Como funciona o Imposto de Renda sobre salário?
O IR sobre o salário (IRRF — retido na fonte) é calculado mensalmente pelo empregador e já vem descontado no holerite. Ele incide sobre a base de cálculo, que é o salário bruto menos as deduções permitidas por lei: INSS e R$ 189,59 por dependente.
Tabela IR 2025
| Base de cálculo (mensal) | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | — |
| De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15,0% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
A "parcela a deduzir" é um atalho matemático que evita calcular faixa por faixa. Basta multiplicar a base pela alíquota e subtrair a parcela para obter o IR correto.
Exemplo de cálculo
Salário bruto de R$ 4.000 com 1 dependente:
- INSS: progressivo → R$ 363,72
- Dedução dependente: 1 × R$ 189,59 = R$ 189,59
- Base IR: R$ 4.000 − R$ 363,72 − R$ 189,59 = R$ 3.446,69
- IR: R$ 3.446,69 × 15% − R$ 381,44 = R$ 135,57
- Salário líquido: R$ 4.000 − R$ 363,72 − R$ 135,57 = R$ 3.500,71
Dúvidas comuns
Quem é isento de IR em 2025?
Trabalhadores com base de cálculo (salário bruto menos INSS e dependentes) até R$ 2.259,20 por mês não pagam IR. Para salário bruto sem dependentes, isso corresponde a aproximadamente R$ 2.824 bruto (variando conforme o INSS).
Posso deduzir outras despesas?
No IRRF mensal, apenas INSS e dependentes são dedutíveis. Na declaração anual (DIRPF), é possível deduzir também saúde, educação e previdência privada (PGBL), o que pode gerar restituição ou reduzir imposto a pagar.
IR e INSS são a mesma coisa?
Não. O INSS é a contribuição previdenciária (garante aposentadoria e benefícios) e é dedutível da base do IR. O IR é o imposto sobre a renda recolhido pelo governo federal. Use a Calculadora INSS para calcular separadamente.